美国新移民报税详解

摘要:每一個住在美國,有收入並且符合某些資格規定的人,都有責任申報聯邦所得稅。申報的資格規定不是由您的移民身分決定,而是取決於您的收入與其它因素。繳稅和報稅是法律規定,不遵守這項規定能讓您受到民事及刑事處罰。

如果您剛到美國需要知道自己在稅務申報上的責任,可以在這一頁可以找到有關申報美國聯邦所得稅的答案。

  • 我如何知道自己是否有責任申報聯邦所得稅?
  • 我的移民身份是否決定了我需不需要繳稅?
  • 報稅對我有什麼好處?
  • 不報稅會受處罰嗎?

每一個住在美國,有收入並且符合某些資格規定的人,都有責任申報聯邦所得稅。申報的資格規定不是由您的移民身分決定,而是取決於您的收入與其它因素。繳稅和報稅是法律規定,不遵守這項規定能讓您受到民事及刑事處罰。

依照法律規定,報稅表上列的每個人都要有一個身分識別號碼,這個稅表上的號碼通常是社會安全局所核發的社會安全號碼。

如果納稅人必須報稅但不符合申請社會安全號碼的資格,則該納稅人可取得個人納稅識別號碼 (Individual Taxpayer Identification Number) 用於報稅。個人納稅識別號碼由國稅局核發,僅限報稅使用。

您可以自己填寫並提交稅表,也可以找專業的報稅員幫您填寫稅表。如果您付錢請人替您填寫稅表,這個人必須在您的稅表上簽字。稅表可以用紙張格式填寫後寄出,也可以通過電子方式申報。

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我必須報稅嗎?

如果您是美國公民或是稅法定義的居民,而且您符合下列任何一類適用於您的報稅資格規定,您就必須申報聯邦所得稅。

  • 一般的個人
  • 被撫養人
  • 19歲以下的某些子女或全職學生。
  • 自雇者
  • 外籍人士

如果您是美國公民或是稅法定義的居民,您是否必須報稅取決於三項因素:

  • 您的總收入
  • 您的報稅身分
  • 您的年齡

申請社會安全號碼

您必須在稅表上的空白欄填入您的社會安全號碼()。報稅表上的社會安全號碼務必要和您社會安全卡上的號碼相同。如果您已婚,填入您與配偶兩個人的社會安全號碼。

如果您採用夫妻聯合報稅,按稅表上的姓名先後順序填寫兩個人的社會安全號碼。向國稅局提交其它表格與檔案時也用此一順序。

更改姓名。如果您因為結婚,離婚等原因而更改姓名,務必在報稅以前向社會安全局(SSA) 報告這項變更。這樣可以防止在處理您稅表及退稅核發上的延誤。它還能保障您未來的社會安全福利。

被撫養人的社會安全號碼。無論被撫養人的年齡,您都必須提供您申報的每位被撫養人的社會安全號碼。此一規定適用於您報稅表上申報的所有被撫養人(不僅限於您的子女) 。
信函上註明社會安全號碼。如果您因稅務事宜寫信給國稅局,務必在您的信函中註明您的社會安全號碼(夫妻聯合報稅者附上配偶的姓名與社會安全號碼)。由於您的報稅帳戶是用您的社會安全號碼來識別,這能幫助國稅局迅速回復您的來信。

什麼是個人納稅識別號碼?

個人納稅人識別號碼(Individual Taxpayer Identification Number, ITIN)是一個國稅局核發用於處理稅表的號碼。它由九個數字組成,第一個數字一定是9,第四和第五個數字在70-88之間,例如9XX-70-XXXX。國稅局核發ITIN的對象,是那些無法向社會安全局(SSA)取得社會安全號碼(SSN)但需要有美國納稅人身分號碼的人。核發ITIN不受移民身分影響,因為無論是居民外籍人士或非居民外籍人士,都有可能依國稅法規而必須在美國報稅。個人必須要是需要符合報稅資格,並且申報有效的聯邦所得稅表,才會獲得ITIN號碼,但符合例外規定者不在此限。

ITIN的用途為何?

ITIN只用於申報聯邦稅,沒有其他任何用途。國稅局核發ITIN給個人,以幫助他們遵從美國稅法的規定,同時它也提供了一個辦法,能夠有效率地處理與記錄沒有社會安全號碼(SSN)者的稅表和繳納的稅金。ITIN號碼並不會授權在美國合法工作,也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格。

誰需要ITIN?

國稅局核發ITIN號碼給外籍人士和其他須申報聯邦稅但不符取得社會安全號碼資格的人。不符合取得社會安全號碼資格的非居民外籍人士,如果需要申報美國稅表的理由只是為了依美國稅收條約的條款申請退稅,也需要ITIN號碼。
其他需要ITIN者包括下列人士:

  • 需要申報美國稅表的非居民外籍人士
  • 申報美國稅表的美國居民外籍人士(根據在美國居住的天數而定)
  • 美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶
  • 持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶

我如何確定自己是否需要ITIN號碼?
如果您沒有社會安全號碼,而且也沒有資格取得該號碼,但依規定您必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表,您就必須申請ITIN號碼。
如果您申請了社會安全號碼但尚未獲知結果,請先不要提交W-7表。 只有當您收到社會安全局通知,表示無法核發社會安全號碼給您時,您才需填妥W-7表。
如要取得SS-5表或查詢您是否有資格取得社會安全號碼(SSN),請到社會安全局網站或洽詢社會安全局辦公室。根據法律規定,外籍人士不可以既有ITIN又有SSN兩種號碼。填寫稅表時,要求填入社會安全號碼(SSN)的空格必須填入SSN或是ITIN號碼。 如果填入「SSA205c」,「applied for」(申請中),「」(非居民外籍人士)或空白未填,國稅局將不再受理此類稅表。

我如何申請ITIN?

請利用這份最新版W-7表「國稅局個人納稅人報稅識別號碼申請表」( for Individual Taxpayer Identification Number)來申請您的ITIN號碼。申請時並要附上一份有效的聯邦所得稅表(除非您符合例外規定),並附上您經過公證(notarized)或認證(certified)的身分證明和外籍人士身分文件原件。由於您申報的稅表是您申請ITIN號碼的附件,因此請勿將稅表寄到1040表,1040A表或1040EZ表的報稅說明中所列的受理地址,而應將您的稅表,W-7表,身份證明與外籍人士身份文件一併寄到下列地址:
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

您也可以通過國稅局授權的收件機構( Agent),或親自到 國稅局納稅人協助中心(TAC)來申請辦理ITIN號碼,這樣就不必郵寄上述資料到國稅局位於奧斯汀(Austin)的辦事處。位於全美各地的納稅人協助中心(TAC)提供申請ITIN號碼的專人協助服務,民眾可直接前往辦理或事先預約。美國境外的申請者應與國稅局境外辦事處聯絡,詢問該辦事處是否受理W-7申請表。國稅局位於奧斯汀的ITIN部門以郵寄方式核發所有的ITIN號碼。

我何時應申請ITIN?

當您在準備申報聯邦所得稅表的同時,您就應填妥W-7表,因為寄出W-7申請表時必需附上稅表。如果您符合報稅申報規定的例外條件之一,請在您確定符合例外條件的資格後盡快提交W-7表,並附上能證明您身份和外籍人士身份的文件,連同證明您符合例外規定的補充文件。 您可以在一年中的任何時間申請ITIN號碼,不過如果您隨W-7表附上的稅表是在報稅截止日之後才申報,您可能要加繳利息和(或)罰金,因此您應在規定的報稅截止日前申報本年度的稅表,以避免這種情況發生。

我可以到哪裡取得申請ITIN的協助?

您可以撥打國稅局1-800-829-1040免費電話,來獲得有關填寫W-7表和稅表的資訊和協助,或是在交出W-7表六週後查詢您ITIN申請的辦理狀況。
全美各地的國稅局納稅人協助中心(TAC)也提供申請ITIN號碼的專人協助,民眾可直接前往辦理或事先預約。美國境外的申請者應與國稅局境外辦事處聯絡,詢問該辦事處是否受理W-7申請表。
您也使用國稅局授權的收件機構的服務。

我大約何時會收到我的ITIN號碼?

如果您符合申請ITIN的資格,同時您也完成了申請程序,您通常會在六週內收到國稅局的信函,內含您個人專屬的報稅號碼。如果您在申請六週後仍未收到您的ITIN或其他國稅局信函,您可以致電國稅局1-800-829-1040免費電話,查詢您目前的申請辦理情況。

我在國外如何取得ITIN號碼?

需要個人納稅人識別號碼(ITIN)來報稅的外籍報稅人,可能可以在美國境外取得ITIN號碼。

ITIN可以作為有效的身份證嗎?

不可以。
ITIN不能做為稅務系統之外的有效身份證。 由於ITIN專用於稅務處理,國稅局對於它的申請程序並未採用身份認證機構所採用的同樣標準。申請ITIN的人不需要親自到場申請,而且國稅局不會進一步確認身份證明文件的真實性。 ITIN不能證明聯邦稅務系統以外的個人身份,也不應當作為或接受它做為非稅務用途的身份證。

ITIN可以做為工作許可證嗎?

不可以。
ITIN僅能用於聯邦稅務。取得ITIN號碼並不會變更您的移民身份或是您在美國合法工作的權利。

ITIN能做為申請州駕駛執照的身份證明嗎?

不可以。
ITIN不能作為稅務系統之外的有效身份證。

當我獲得社會安全號碼(SSN)時該怎麼做?

您獲得社會安全號碼後,就必須停止使用您的ITIN號碼,而改用這個SSN號碼來報稅。
一個人同時用ITIN和SSN來報稅是不適當的作法。您有責任通知國稅局,以便國稅局能將您所有的稅務資料併在同一個識別號碼下面。如果當您獲得社會安全號碼後並未通知國稅局,您可能無法收到所有支付的工資和預扣稅金的相關抵稅優惠,因而減少您應得的退稅金額。

您可以到您當地的國稅局辦事處或通過寫信方式,告知國稅局您現在已有社會安全號碼(SSN),並希望合併您的稅務資料。來信時,請附上您的姓名,郵寄地址和ITIN號碼,並附上您的社會安全卡副本和國稅局CP 565「ITIN號碼指定通知」副本,如果有的話。收到後,國稅局將註銷您的ITIN,並且將該ITIN下存檔的所有先前稅務資料併到您的社會安全號碼底下。
來信請寄到:
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057

購買或出售房地產的外國人可取得哪些資訊?

購買或出售美國房地產權益的外國人需要納稅人識別號碼(Taxpayer Identification Number,簡稱TIN),以便他們可以繳交任何規定的預扣稅,並且在處置房地產權益時要求降低預扣稅額。不符合申請社會安全號碼的個人可以申請個人納稅人識別號碼(ITIN),以滿足需要提供納稅人識別號碼()的這項規定。
(國稅局網站)