在美国留学生需要报税吗?

根据美国国税局规定,自1993年起,凡是持有 F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生,或是持 J (访问)、Q (交换) 的外籍学者,不论是否有工作或收入,只要是暂时居留在美国,都必须向国税局递交一份个人数据说明书 ( 8843)……

一、我需要报税吗?
根据美国国税局规定,自1993年起,凡是持有 F (学生)、J (公费)、M (观光) 签证的外籍学生,或是持 J (访问)、Q (交换) 的外籍学者,不论是否有工作或收入,只要是暂时居留在美国,都必须向国税局递交一份个人数据说明书 (Form 8843),并申报联邦税表 1040 NR (U. S. Income Return)。以往,报税与美国留学生的关系,只涉及那些在美工作 (如助教、研究助理等) 或有其它收入(如奖学金) 的留学生。

对于大多数留学生来说,刚来美国的几年,主要的收入是以Fellowship,TA,RA 等形式的奖学金,校内兼职和暑期校外实习等为主的。一般在收到这些收入的同时,都会有相当一部分的钱被预先作为税款扣留(withhold),所以很多时候名义上的奖学金很多,但是收到的stipend 却明显少了一大块就是因为缴纳了个人所得税,然后在IRS 退税的时候,又会因为之前被系里或者学校多扣留的奖学金而一下子收到IRS 一张比较大的支票(1000 美元以上是很正常的)。对于奖学金,由于奖学金的类型不同,差别比较大。对于纯正的Fellowship,联邦税是不需要交的 ( 20(b))。对于TA/RA,联邦税复杂一点。首先根据上面提到的那个中美之间的协议,前五年,第一个5 千美元是免联邦税的( 20(c))。扣除其他逐项减免条款应该减免的部分,剩下来的收入需要交大致15%的联邦税。其他应该减免的部分指:$3500 deductionfor 2007 + Claimed Deductions (Airfares, etc),每个人的这个部分都可能不一样,比如有规定可以将买的笔记本算成一个减免,所以这个里面有很多门道。

二、为什么要报税?
不要以为报税,纳税是件麻烦而不合算的事情。美国,是一个极其重视个人纳税记录的国家。在美国,一份良好的持续的个人纳税记录是非常有用的正式官方文件。它证明了纳税人良好的实现自我价值的能力和诚实纳税的行为。对留学生将来找工作,申请绿卡,考公民都有巨大的帮助。况且,报税和纳税还是有区别的。美国政府对个人是有很多优惠和减免政策的,报税未必就要交税。甚至很多时候,还有退税可拿。取之于民,用之于民。美国政府对于税金的分配使用,还是比较到位的。想在美国继续发展的朋友,一定要对美国税法有一个全面的认识才好。认识税法的第一步,请从报税做起。

三、怎么报税?

中国留学生以非居住外国人身份报税,需要填写两项表格需要填写1040NR 和8843 两种表格,可自行到IRS 网站上下载填写(8843 不是必要的,相关信息1040里面都有了,8843 就是个补充。一般F1 填1040NR-EZ 就够了,EZ是easy 的简写表明他是1040NR 的简化版,因为1040NR 里面有很多内容我们都不用填。)。要指出的是,非居住外国人仅能申报自己一人的税务,配偶与子女不得一起申报。这也就是说,1040NR 表只能一人填一份。如配偶也有收入,且两人均为非居住外国人身份,则每人都需填报一份1040NR 表。如有一人满足居住外国人的条件,全家或可按居住外国人身份报税,但失去某些报税优惠。较好的办法是,满足居住外国人条件的非学生配偶与子女合填无优惠的1040 或1040A 表,学生自己则填可享受优惠的1040NR 表。当然,到底如何填报,还应根据收入情况选择,以达合法少交税的。

中国留学生由于收入相对单一,该缴多少税计算起来并不复杂,通常是将纳税人一年的总收入,减去各种不需缴税的收入,减去标准减免额(Standard Deduction),剩下的部分就是需要缴税的收入。纳税率为一个阶梯函数,随需缴税收入的增加而增加,从零到百分之三十。 印有纳税表,根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。不过,国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改,填表时要以当年的规定为准。