谈谈在美国开公司,C型和S型公司的区别

C型公司双重徴税.大家都这么说.到底怎末双重?一次是公司税,一次是向股东征税.然而,一些合格的国内有限C公司可以避免双重徴税.也就是说C公司通过选择成为S公司,可以避免双重徴税.和Partnership合伙公司一样,S公司的损溢(Income&Loss, Gain&Profit),流向股东(Shareholder), 然后股东将收入报在他的个人税中。

1,S型的公司有很多优点:

    a. S公司通过把利润转给股东,只付一次税.C型公司交一次公司税,股东交一次税.当然C和S公司把利润转给股东,都不必交自雇税(Slft-employment ).这是C和S公司对于LLC共同最大的优势,我们以后再谈.

    b. S公司可以把损失低销股东个人的其他收入.C公司不能.

    c. S公司既可以利用C公司一样的有限责任,还可以把损失低销股东个人的其他收入,而C公司不能.C公司只能将损失利用到将来或过去的赢利中.

    d. S公司可以避免一定要用累积会计法(Accual Method),可以一直用现金法( Method).

    e. 如果一个S公司的股东不积极参与经营,那末他的收入仍然可以抵消被动收入.

    f. S公司的股东可以充分利用有限公司的盾牌来保护自己,限制自己的责任,而又可以像伙伴公司(Partnership)一样付税,而又不会像伙伴公司(Partnership)一样,有无限的责任.(LLP除外)

    g. S公司没有AMT税.(Alternative Minimum Tax)国税局对一些高收入,高抵税额公司设限一定要收的最低税.

    h. 个人控股公司税(Personal Holding Company Tax)和累积所得税(Accumulated Earnings Tax)不适用S公司.

2,如果有下列情况,比较适合选择S公司:

    a. 公司经营可能产生大量的损失和Credits时,这些大量的损失和Credits对股东征税有利于对公司征税.

    b. 公司没有必要累计股本()时.

    c. 公司有大量的现金要分给股东时.

    d. 公司的税率比个人税率高,但股东又想利用C公司的有限责任.

3,S型的公司也有它的缺点,在选择它时你要充分考量到.

    a. 公司的累积赢利(Retained Earnings)变得没有机会,把赢利再投资成为不可能,或者讲再投资是傻瓜,收入都上税了,为什么不留在自己的帐户.

    b. 股利的80%抵税优惠没了.如果你想成立一个专做股票买卖的公司,不合适用S公司.

    c. 某些州的税法可能不能象联邦税法一样,只收一次税.州税有可能还是双重税.

    d. S公司的股东必须是公民或永久居民,一个股东的去世,可能让S公司解体,如果他的继承人是外国人话.

    e. 当然S公司和C公司都不可能象伙伴公司(Partnership)一样把股东在公司外的底价利益(Outside Basis of the Owner’s Interest)带到公司来.

    f. 相反,如果一个公司的纯收入的前$75000,S公司的税率反倒比C公司要高.

    g. 所有收入,除非是长期资本利得(Long Term Capital Gain),不管股东从S公司拿走与否,都要缴税.

    h. 如果一个S公司的股东不积极参与经营,那末他的收入只可以抵消被动收入.

    i. S公司的会计帐要做的比C公司还要细.

4,如何才能变成S型公司?必须有下列条件:必须是国内( Corporation),必须是少75股东, 股东必须是个人,除非各别信托.不能有非居民外国人(NON-RESIDENT ).股票不能多于一种以上.

5,C型公司变成S型公司要向国税局递交2553表。表上要写明股东的名字,地址,社安号码,股份比例,税的年度截止月份, 通常是12月31日.报2553 表可一邮寄,也可一传真.不同的州,传真和邮递的地址不一. 2553 表的递交日期必须是公司成立或获得后的第三个月的十五号前. S 公司被国税局批准后才能用,不可提前. S公司的财政年度批准后,财政年度就要是十二月三十一日,报税截止日期是第二年三月十五号.

6,当然S型公司也可以取消(REVOKE),重新变成C型公司.(自动自愿). 取消必须征得50%股东同意. 公司必许写个声明,声明要写明:

    a. UNDER SECTION 1362,公司取消作为S公司.

    b. 总的发行股是多少.

    c. 取消日.

    d.受权人签字.

7,和这个声明一起, 所有股东要签同意书.每个股东的持股数.

8,如果你想再变成S型公司,除非得到IRS 特批,五年内是不可以了.