留美学生退税指南2012版

1、总论
首先界定留美学生这个定义,这篇文章中的留美学生指代持F签证在美国工作学习的中华人民共和国公民。
退税这个用法其实并非准确,由于美国联邦税的工资税制为先截留,后算账这种制度。因此每年年初,纳税人都需要填写各种文档表格,以便明确自己应缴税款。由于一般情况下,公司或者学校都会多扣留一些税款,因此纳税人报税的结果是多缴税款的退款—也就是退税了。
美国联邦税有很大一部分用作军费,似乎是54%—11艘航母与F22, F15就是这么来的。我们作为中国公民,尽管人在屋檐下不得不低头,但利用合法手段,拿回属于自己的财富,与公与私,于情于理,均不容辞。不过注意,一定要在法律范围内进行,国税局()找上门来可不是好玩的。

2、报税所需文档
以下表格是报税的必需文档。
 或者
如果收入只有工资,并且征税收入不超过$100,000,则填写1040NR-EZ。否则,选1040NR。
1040NR填写上要繁琐一些,当然也有更多的选项。大多数留学生1040NR-EZ即可应付

W-2
每 一个雇主对应一张W-2表格,比如有人上半年在系里当TA 暑假出去实习,下半年在图书馆打工,那么理论上就会收到3张W-2. W-2一般会在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分报税需要的信息。对于很多人,个人信息+w-2=报税的全部。

8843
这个表格的正式名称是实质性存在测试(Substantial Presence Test),是用来判断居民是否应该纳税的依据。对于留美学生而言,如果在美居住时间不超过5个历法年(比如2008年12.31赴美,则过一天视为过了 一个历法年),则一律视为报税意义上的Non-Resident . 这个身份判断至关紧要,后文会有所提及。
1042-S
如果留美学生很能够有Non-service fellowship 收入,那么他们在年初的时候会收到1042-S 表格。1042-S中被收的联邦税一定都能退回

如果留美学生有银行存款,那么就会收到银行寄来的1099-INT表,这是表示利息收入的。Non-Resident Alien 不需要理会这个。Resident Alien 必须使用1040NR表,以便在报税时体现这份收入。

3、表格填写与金额计算
以1040NR-EZ 为例(1040NR有点麻烦,估计很少有人有兴趣看,先满足大众需求好了)

单元1, 2: 关于申报身份 (Filing Status)  选哪个结果都一样,如实填好了。
单元 3: 所有W2表中 单元1项标示的收入之和。
单元 4: 州税与地方税的退税总和,看1099-G,没有这个表,此项跳过
单元 5: 所有1042-S 表中Line 2项标示的收入之和。
单元 6: 填5000,后面别忘写treaty C
单元 7: 单元3-5的总和 
单元 8: 0 
单元 9: 0
单元 11: W-2上单元17与19数字之和 
单元 13: 2010与2009年都是 $3650 .
单元10: 与 12,14:做减法
单元15: 美国采用渐进税制,跟留学生关系较大的是前两级,第一级10%税率为$8,375,第二级为$34,000
举例:2010年的征税收入为$17,500,则应缴税款为:
8,375*10%+(17,500-8,375)*15%=2,206.25
其他的税率有兴趣自己查。
单元16: 0
单元17: 一样。 
单元18  

a: W-2表中单元2中数字之和
b: 1042-S表中单元3中数字之和
单元19: 2009年没退税的赶紧算一下,填在这里
单元20: 0,除非收到1040-C
单元21: 做加法,这一项一般比单元17多,其差额就是退税金额,然后填写银行信息以及下一页的个人信息,粘贴W-2与1042-S,完成8843表格。打包寄出,即大功告成。
如果发现信息填写有错:用1040-X 表格修改。
4、名词解释
非居民外国人税收减免 (Form 8233) 或者说  

中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交联邦税.这个表需要同1040NR或者1040NR-EZ表一起递交. 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个。 这两项都填成”$ UNITEDSTATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20(c)”
8233也可以较早提交,这样相当于提前拿到退税。毕竟留到财年结束才要回来,相当于给美国国税局做了一笔无息贷款,很不划算。
然后对于后半年转成H1B的人,可以在报税时顺便递交8833,效果一样。
注意: 等同于F签证,因此刚毕业工作的同学们可以利用Treaty争取更多的退税。这对于刚毕业的硕士同学很有用。

个人减免 (Personal Exemption) 
这部分是所有人都不用交税的, 2010的减免额是$3,650. Non-Resident Alien不能为其配偶及子女申请此项减免,只能宣报自己的减免。 注意!!如果父母赴美探亲,在美国居留时间满足一定要求,则可以作为受养者(Dependent),使赡养者获得个人减免。但赡养者的报税身份必须为Resident Alien!!因此父母探亲的最好时机为即将毕业的前一年和毕业年份,或者第五历法年与第六历法年,这样有更高的可能满足受养者要求。

Standard deduction与 Itemized deduction
Standard deduction是跟non-resident 没关系的,2010的扣税额为$5,700。这里多说一句,当年中美签订tax treaty是,standard deduction是低于5,000的,然而这几年来水涨船高,tax treaty是不是也得与时俱进一下呢?
Itemized deduction 对于Non-Resident Alien而言,也就是州税与地方税了。尽管对于Resident Alien来说,有许多开销也是可以免税的。比如说学费啊,学生贷款啊, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西,似乎损失价值要超过500刀)以及捐助,还有买房的按揭利息。这些算起来一般都会超过Standard Deduction的。可惜只能到第6历法年才行,那时候PhD都快毕业了。

基金,股票 
根据个人经验,这方面的税赋往往被代理商转交了,自己并不需要操心。这里也就几个数字需要注意。对于Non-Resident Alien而言,股息收入可以享受treaty 待遇,只有10%。 但股票收入大头是股票增值,这块收入依旧是30%的税率。换句话说:拿F签证炒股,实在很难赚钱。